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안녕하세요?
법인세 신고를 곧 해야하는데..
퇴직급여충당금 설정에서 쪼금 의문이 있어 이렇게 올립니다.
저희 회사 설립이 2001년 말에 설립하여 2001년도 법인세 신고때는 퇴직급여 충당금을 설정하지 못하였으며 2002년도 법인세 신고때는 퇴직급여충당금을 설정하여 비용으로 처리하고자 합니다.
당사는 직원들의 퇴직금을 모두 퇴직신탁으로 은행에 가입하였으며
다른회사와는 다르게 설립시기기 오래되지 않아서 매월 급여를 12분의1를 퇴직금적립금으로 신탁에 적립하고 있는 결과 2002년 결산때
신탁통장에 2억9천정도 적립되었으며, 2002년12월31일자 기준 퇴직금
추계액이 2억 5천만원이 책정되었읍니다.(퇴직금추계액산정은 근로기준법에 의거 1년이상 근무자중 12월31일자 퇴사할경우 당사자들이 받을수있는 퇴직급여를 총계를 낸것임)
궁금사항..
■ 퇴직급여가 퇴직신탁에 가입했을때
1.저는 퇴직급여충당금 설정시 퇴직신탁과 같은 사내가 아니 외부에
적립시킬때 전액 퇴직급여충당금설정이 가능하다고 생각하는데
맞습니까?
2.아님 세법상 퇴직급여충당금 설정한도에 의거 퇴직금추계액 40%와 총급여의 10%와 비교하여 적은것을 산정한 금액만 인정되는지 알려주세요.
그리고 설정된 금액외에 60%가 사외 퇴직금으로 적립될때는 손금처리가 된다고 하는데 맞습니까?
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